出口退稅申報(bào)所需資料詳解
出口退稅申報(bào)是指出口企業(yè)向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)要求退還出口產(chǎn)品已納稅款的一種法定手續(xù)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以審核批準(zhǔn)應(yīng)退稅額的重要環(huán)節(jié)。
稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口單位出口貨物退(免)稅申報(bào)后，在規(guī)定的時間內(nèi)，對申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對應(yīng)關(guān)系。
(一)重點(diǎn)審核內(nèi)容
(1)申報(bào)出口貨物退(免)稅的報(bào)表種類、內(nèi)容及印章是否齊全、準(zhǔn)確；
(2)申報(bào)出口貨物退(免)稅提供的電子數(shù)據(jù)和出口貨物退(免)稅申報(bào)表是否一致；
(3)申報(bào)出口貨物退(免)稅的憑證是否有效，與出口貨物退(免)稅申報(bào)表明細(xì)內(nèi)容是否一致等。
(二)重點(diǎn)審核的憑證
(1)出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)。
出口貨物報(bào)關(guān)單必須蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章，注明“出口退稅專用”字樣的原件(另有規(guī)定者除外)，出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)編號、出口商海關(guān)代碼、出口日期、商品編號、出口數(shù)量及離岸價(jià)等主要內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表一致。
(2)代理出口證明。代理出口貨物證明上的受托方企業(yè)名稱、出口商品代碼、出口數(shù)量、離岸價(jià)等應(yīng)與出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)上內(nèi)容相匹配并與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表一致。
(3)增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))。增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))必須印章齊全，沒有涂改。
增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))的開票日期、數(shù)量、金額、稅率等主要內(nèi)容應(yīng)與申報(bào)退(免)稅的報(bào)表匹配。
(4)出口收匯核銷單(或出口收匯核銷清單，下同)。
出口收匯核銷單的編號、核銷金額、出口商名稱應(yīng)當(dāng)與對應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單上注明的批準(zhǔn)文號、離岸價(jià)、出口商名稱相匹配。
(5)消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書。消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書各欄目的填寫內(nèi)容應(yīng)與對應(yīng)的發(fā)票一致；征稅機(jī)關(guān)、國庫(銀行)印章必須齊全并符合要求。
(三)電子信息核對
(1)出口報(bào)關(guān)單電子信息。
出口報(bào)關(guān)單的海關(guān)編號、出口日期、商品代碼、出口數(shù)量及離岸價(jià)等項(xiàng)目是否與電子信息核對相符。
(2)代理出口證明電子信息。代理出口證明的編號、商品代碼、出口日期、出口離岸價(jià)等項(xiàng)目是否與電子信息核對相符。
(3)出口收匯核銷單電子信息。出口收匯核銷單號碼等項(xiàng)目是否與電子信息核對相符。
(4)出口退稅率文庫。出口商申報(bào)出口退稅的貨物是否屬于可退稅貨物，申報(bào)的退稅率與出口退稅率文庫中的退稅率是否一致。
(5)增值稅專用發(fā)票電子信息。
增值稅專用發(fā)票的開票日期、金額、稅額、購貨方及銷售方的納稅人識別號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼是否與增值稅專用發(fā)票電子信息核對相符。
在核對增值稅專用發(fā)票時應(yīng)使用增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息。
暫未收到增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可先使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息，但必須及時用相關(guān)稽核、協(xié)查信息進(jìn)行復(fù)核；
對復(fù)核有誤的，要及時追回已退(免)稅款。
(6)消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書電子信息。
消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書的號碼、購貨企業(yè)海關(guān)代碼、計(jì)稅金額、實(shí)繳稅額、稅率(額)等項(xiàng)目是否與電子信息核對相符。
1．自有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)
自有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)攜帶有關(guān)單證向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退(免)手續(xù)。
出口退稅隨附的材料包括以下的全部或部分單證：
出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、出口銷售發(fā)票、進(jìn)貨發(fā)票、結(jié)匯水單或收匯通知書、出口貨物運(yùn)單和出口保險(xiǎn)單、加工單位申報(bào)資料、產(chǎn)品征稅證明、出口收匯核銷單(出口退稅專用)及其他所需材料。
2．委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)
委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，一律在委托方退(免)稅。
委托方在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下的全部或部分憑證資料：
代理出口貨物證明、受托方代理出口的出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅聯(lián))、出口收匯核銷單(出口退稅專用)、代理出口協(xié)議副本、銷售賬及其他所需材料。
希望對你有幫助
